Crónica de una muerte anunciada: El PLAN del FMI

Por Juan Pablo Chiesa

Esta muerte se huele, ahora, a nivel internacional. Esto implica, que, de forma gradual y automática, los monotributistas pasarán al régimen general de autónomo y quedarán eliminados del monotributo.

De a poco, los monotributistas pasarán al régimen general de autónomo y quedarán eliminados del monotributo, dando lugar con ello a la muerte fiscal para más de 1.5 millones de trabajadores. Nota publicada el día 28/11/2018

El nivel de gastos registrados excluye ahora al monotributista del régimen simplificado para “pequeños contribuyentes” al régimen general.  Nota publicada el día 04/12/2018

Pasar al régimen general significa que el monotributista debe cargar a todo lo que factura el 21% del IVA, mediante una DDJJ mensual y el tedioso Régimen informativo de ventas y compras y, anualmente, pagará sobre el impuesto a las ganancias, tributando hasta un 35% de sus utilidades.

El resultado será el tener que afrontar un mayor costo, mismo que se trasladará a los clientes y a los formadores de precios. En estos casos, nace lo que se denomina “inflación tributaria”, porque los precios aumentarán por los impuestos. Como dije, esto es la crónica de una muerte anunciada.

En definitiva, como sostuve y  anuncié en exclusiva para Urgente24, (crónica de una muerte anunciada, parte I y parte II) el objetivo es, poco a poco, pasar el Régimen Simple del Monotributo al Régimen General del Autónomo, no solo a niveles de recaudación cuando el régimen simple recauda tres veces más que el autónomo, con impuestos menores, con el paso definitivo en el régimen general, la recaudación será superior puesto que, 1.943 millones de trabajadores pagará el impuesto al valor agregado (IVA), y la mayor parte del impuesto a las ganancias. Ahora el FMI encabeza la tercera parte de la crónica de una muerte anunciada.

Semanas atrás, desde el FMI consideran, y lo hicieron saber, que una de las claves para recaudar es revisar un 20% del padrón del régimen simplificado (monotributistas). Según datos oficiales (Fuente AFIP) al 30/03/2019 en el país contamos con 1.943.200 monotributistas que representan el 13% del total de trabajadores registrados, siendo que, el régimen general, son 393 mil autónomos. Esta diferencia de “recaudación” asusto a la cartera del FMI.

También se plantea llevar adelante una evaluación para identificar a los contribuyentes que están registrados como monotributistas, pero no corresponden a la categoría en la que están. Porque debido a la caída de los ingresos fiscales por la recesión, examinarán las categorías mas altas del monotributo y las llevarán al régimen general. Esto lo implementarán, mediante una auditoría del monotributo sobre el 20% de los contribuyentes en este régimen, según la meta propuesta.

El FMI y su injerencia en la Economía Argentina

El diseño de un plan de mejora del cumplimiento tributario es un punto de referencia estructural para junio de 2019 y debe incluir medidas para abordar las deficiencias más importantes en la administración tributaria. La relevancia de la recaudación llevó al staff del FMI a incorporar un recuadro aparte en su reporte aprobado ayer con las deficiencias en la administración de ingresos:

El plan incluye:

  • Reducir la evasión en el IVA, de un 33%, y disminuir los costos de cumplimiento de los contribuyentes.
  • Identificar a los contribuyentes que están mal registrados bajo el Monotributo. Y examinar ese régimen desde una perspectiva de política fiscal generalizada, y su relación con el de autónomos. Un primer paso será implementar una auditoría al 20% de los monotributistas.
  • Ampliar la cobertura de la Oficina de Grandes Contribuyentes en Buenos Aires para monitorear a todos los aquellos que se encuentren bajo este sistema en el país.
  • Trabajar para integrar los sistemas de tecnología actualmente fragmentados para brindar un mejor soporte a las operaciones centrales de la AFIP.

El gobierno tuvo que bajar la previsión de ingresos en 1,7% del PBI este año y renegociar las metas de superávit de junio (0,1% del PBI) y de septiembre (0,3% del PBI), pero sigue comprometido en el déficit cero para fin de 2019.

La implementación de estas medidas ya está en marcha. De hecho, la AFIP recibe asistencia técnica del FMI más allá del acuerdo stand-by. Se sabe que el FMI pide, además, una reforma fiscal que incluya una cobertura más amplia del impuesto a la renta personal (que hoy paga un 10% de los asalariados), la eliminación de las exenciones del IVA y mayores impuestos al consumo. “Las autoridades indicaron que una reforma fiscal no obtendría suficiente apoyo en el Congreso y que no será factible antes de las elecciones“, dicen los técnicos del Fondo.

De tal manera, que ahora los nuevos topes son:

  • La facturación máxima para los monotributos en el 2019 es de 1.151.066 anuales si la actividad es de servicios y, de $1.726.599 si la actividad es el comercio.

Les detallare todas las categorías del Monotributo y sus topes y podrán ver, como fueron subiendo los mínimos para ir empujando a los contribuyentes de un régimen simple y fácil a una recaudatorio.:

A: Ingresos de hasta $138.127,99 anuales. Impuesto: $111,81; aporte jubilatorio: $493,31. Pago total: $1294,12.

B: Ingresos de más de $138.127,99 y de hasta $207.191,98. Impuesto: $215,42; aporte jubilatorio: $542,64. Pago total: $1447,06.

C: Ingresos de más de $207.191,98 y de hasta $276.255,98. Impuesto: $368,34 (servicios) o $340,38 (comercio); aporte jubilatorio: $596,91. Pago total: $1654,25 (servicios) o $1626,29 (comercio).

D: Ingresos de más de $276.255,98 y de hasta $414.383,98. Impuesto: $605,13 (servicios) o $559,09 (comercio); aporte jubilatorio: $656,60. Pago total: $1950,73 (servicios) o $1904,69 (comercio).

E: Ingresos de más de $414.383,98 y de hasta $552.511,95. Impuesto: $1151,06 (servicios) o $892,89 (comercio); aporte jubilatorio: $722,26. Pago total: $2562,32 (servicios) o $2304,15 (comercio).

F: Ingresos de más de $552.511,95 y de hasta $690.639,95. Impuesto: $1583,54 (servicios) o $1165,86 (comercio); aporte jubilatorio: $794,48. Pago total: $3067,02 (servicios) o $2649,34 (comercio).

G: Ingresos de más de $690.639,95 y de hasta $828.767,94. Impuesto: $2014,37 (servicios) o $1453,62 (comercio); aporte jubilatorio: $873,93. Pago total: $3577,30 (servicios) o $3016,55 (comercio).

H: Ingresos de más de $828.767,94 y de hasta $1.151.066,58. Impuesto; $4604,26 (servicios) o $3568,31 (comercio); aporte jubilatorio: $961,32. Pago total: $6254,58 (servicios) o $5218,63 (comercio).

I: Ingresos de más de $1.151.066,58 y de hasta $1.352.503,24 (solo rige para comercio). Impuesto: $5755,33; aporte jubilatorio: $1057,46. Pago total: $7501,79.

J: Ingresos de más de $1.352.503,24 y de hasta $1.553.939,89 (solo rige para comercio). Impuesto: $6763,34; aporte jubilatorio: $1163,21. Pago total: $8615,55.

K: Ingresos de más de $1.553.939,89 y de hasta $1.726.599,88 (comercio). Impuesto: $7769,70; aporte jubilatorio: $1279,52. Total: $9738,22.

Para el 2019, la AFIP aumentó los parámetros de ingresos brutos máximos, alquileres devengados, como así también en la cuota del régimen. No debemos perder de vista que la AFIP estableció cambios en su facultad para efectuar recategorizaciones y exclusiones de oficio

Todo esto es claro, El gobierno busca un traspaso del régimen simplificado al régimen general y para su cometido, pondría mas requisitos en las ultimas categorías del monotributo, y siguen poniendo condiciones y elevando los mínimos.

No estaría visualizando un futuro cierto para un régimen que apenas tiene 20 años de vida y que nacio, en materia de Administración Tributaria, para permitirles una mejor asignación de los Recursos, focalizando el control en Medianos y Grandes contribuyentes.

El nacimiento del monotributo surgió con el propósito de poder dar un régimen simplificado a los impuestos, precisamente, simplificar la vida a la gente del impuesto a las ganancias y del IVA, puesto que, mientras para los responsables inscriptos la contratación de un inscripto en el Régimen Simplificado de Impuestos implica la deducción del gasto total, que permite una disminución en la base imponible equivalente al 35% (teniendo en cuenta la alícuota total abonada dependiendo del tipo de contribuyente que se trate), ya que representa el pago del 5,43% aproximadamente, de acuerdo a la categoría que se trate, por lo que hay un ahuecamiento de la base imponible de casi 30 por ciento.

Pareciera que el gobierno de Mauricio Macri, mediante su ejecutor fiscal, el flamante director de AFIP, no estarían cómodos con que la gente (los contribuyentes) tengan la vida simplificada en materia tributaria.

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